Consejo de Ministros

La rebaja media del IRPF será del 23,5% para las rentas inferiores a 24.000 euros

  • El Gobierno presenta su reforma fiscal, que entrará en vigor en 2015 y que incluye medidas de apoyo a las familias y una bajada de impuestos para los ahorradores. El IVA no subirá.

El IRPF bajará entre 2015 y 2016 una media del 12,5% para el conjunto de los contribuyentes y un promedio del 23,5% para los contribuyentes que ganan menos de 24.000 euros anuales (el 72% del total), según el informe del anteproyecto de ley de reforma fiscal que aprobó este viernes el Consejo de Ministros. Además, algunos colectivos, como familias numerosas, con hijos discapacitados o ascendientes con discapacidad, recibirán una deducción de 1.200 euros anuales que se podrá cobrar por adelantado (a razón de 100 euros mensuales), como la que actualmente existe para hijos menores de tres años, y que podrá acumularse según la situación personal de cada uno de los contribuyentes.

Con el nuevo diseño del impuesto, que supondrá un ahorro en los dos años de 5.000 millones de euros, los nuevos tramos del IRPF se recortan a cinco desde los siete actuales. Así, irán del mínimo del 19% -frente al 24,75% actual- al 45% -frente al máximo del 52%-, según anunció este viernes el ministro de Hacienda y Administraciones Públicas, Cristóbal Montoro. Todas las tarifas bajarán y lo harán en dos fases, una en 2015 y otra en 2016. Así, el primer tramo, para rentas inferiores a 12.450 euros, bajará del 24,75% al 20% en 2015 y al 19% en 2016. La que grava las rentas de entre 12.450 euros a 20.200 euros bajará al 25% en 2015 y al 24% en 2015. Para las rentas de entre 20.200 y 35.200 euros, el tipo bajará al 31% el año que viene y al 30% en 2016, mientras que en las rentas de entre 35.200 y 60.000 euros la tarifa bajará al 39% en 2015 y al 37% en 2016. Finalmente, las rentas que superan los 60.000 euros tributarán a partir de 2015 a un tipo del 47%, que bajará al 45% en 2016.

Se mantiene el tipo máximo al nivel de 2011

De esta forma, el tipo máximo del IRPF, situado a partir de 2016 en el 45%, se situará en el mismo nivel que tenía en 2011, antes de que el Gobierno del PP subiera el impuesto, mientras que el tipo mínimo, en el 19% en 2016, se situará muy por debajo del 24% en el que se encontraba en 2011.

En esta misma línea, Montoro quiso dejar claro que la mayoría de los contribuyentes del IRPF pagarán a partir de 2016 menos de lo que pagaban en 2011, antes de que entrara en vigor la subida del impuesto que el Gobierno del PP aprobó. Concretamente, los que ganan menos de 12.000 euros al año no pagarán nada, frente al 2,27% que pagaban en 2011 y los que cobran unos 30.000 euros anuales pagarán un 4,63% euros menos que en 2011. En cambio, los que ganan a partir de 150.000 euros tributarán un 1,67% más que antes de subir el impuesto.

Junto con la rebaja de los tramos y los tipos, se extenderá la deducción de 1.200 euros para hijos menores de tres años a familias numerosas y con ancianos y dependientes a su cargo, lo que se conoce como impuesto de la renta negativo. Así, estos nuevos colectivos podrán cobrar por anticipado dicha deducción, a razón de 100 euros mensuales. Así, una familia con hijos dependientes con una discapacidad superior al 33% podrá aplicarse dicha deducción, que puede cobrarse por adelantado a razón de 100 euros mensuales, así como un hogar con ascendientes dependientes con una discapacidad también del 33%.

Las familias numerosas con tres o más hijos también tendrán derecho a esta ayuda, o aquellas que tengan dos hijos pero uno de ellos presente una discapacidad del 33%. Las familias numerosas de categoría especial, con cinco o más hijos, o aquellos hogares con cuatro hijos y al menos tres por parto o adopción múltiple, o con cuatro hijos e ingresos anuales no superiores al 75% del Iprem también podrán beneficiarse de estos 100 euros mensuales.

Subida de los mínimos familiares

También para apoyar a las familias, según afirma el Ejecutivo, el nuevo IRPF eleva los mínimos familiares una media del 32%. Así, por el primer hijo se incrementa en 564 euros, hasta los 2.400 euros anuales (un 30,7% más), para el segundo hijo se eleva 660 euros, hasta los 2.700 euros (un 32,3% más), para el tercer hijo se incrementa en 328 euros, hasta los 4.000 euros (un 8,9% más), y para el cuarto hijo se aumenta en 318 euros, hasta los 4.500 euros (un 7,6% más). A su vez, el mínimo por hijo menor de tres años pasa de 2.244 euros a 2.800 euros, lo que supone un incremento del 24,7% (556 euros más), mientras que por cuidado de ascendientes menores de 65 años se eleva a 1.150 euros, un 25,2% más, y para ascendientes mayores de 75 años se incrementa hasta los 2.550 euros, un 25% más.

Por último, por el cuidado de dependientes con una discapacidad superior al 33% se incrementa casi un 30%, hasta los 3.000 euros anuales, mientras que para los que tengan una discapacidad inferior al 65% y movilidad reducida se sitúa en 6.000 euros, también casi un 30% superior a la que existe actualmente. Con una discapacidad superior al 65%, el mínimo se incrementa hasta los 12.000 euros anuales, un 28,2% más.

El impuesto de sociedades bajará al 28% en 2015 y al 25% en 2016

El tipo general del impuesto de sociedades se situará el 1 de enero de 2015 en el 28% y será del 25% a partir de 2016, con lo que se igualará el gravamen para todas las empresas, sean grandes o pymes. Montoro ha destacado que el objetivo es acercar el tipo efectivo al nominal para lo que se suprimirán desgravaciones y se reforzarán las deducciones relativas a I+D+i. El ministro de Hacienda ha incidido en que otra novedad es la de la reserva de capitalización, por la que cualquier empresa puede destinar a una provisión exenta de impuestos hasta el 10% de sus beneficios. El fin de esta medida es, según Montoro, promover la "autofinanciación" empresarial y reducir el "apalancamiento financiero", una de las promesas electorales del PP.

El ministro ha señalado que las pymes también se pueden beneficiar de otra medida como la "reserva de nivelación", en la que pueden emplear su beneficio no repartido constituyendo recursos propios que dejarían de tributar cinco años para compensar las posibles pérdidas que pueda tener en el futuro. Montoro ha afirmado que las pymes que utilicen estas dos reservas podrían dejar su tipo del impuesto de sociedades en el 20%, mientras que si sólo recurren a la de nivelación sería del 22,5%. Asimismo, ha recordado que se mantiene la fiscalidad reducida del 15% para empresas de nueva creación.

“Es el momento de bajar impuestos”

"Ha llegado el momento de bajar impuestos para todos", subrayó Montoro al comenzar su intervención en la rueda de prensa posterior al Consejo de Ministros, tras destacar que el objetivo de la reforma fiscal, que establece un sistema tributario "más equitativo", es fortalecer el crecimiento económico, impulsar la creación de empleo y el crecimiento de la competitividad, además de favorecer el ahorro y la inversión.

Por su parte, para Soraya Sáenz de Santamaría, se trata de una reforma fiscal "estructural", que pretende "compensar los sacrificios" hechos por los ciudadanos en los años de la crisis y dinamizar el crecimiento y la creación de empleo. La vicepresidenta ha subrayado que también es objetivo de esta reforma el implantar un sistema tributario "moderno" y "más equitativo", que favorezca también el ahorro y la inversión y la competitividad. La reforma se publicará el lunes en la web del Ministerio.

El ahorro tributará a un mínimo del 19% y un máximo del 23% a partir de 2016

Los rendimientos del ahorro pasarán a tributar a un mínimo del 19% y un máximo del 23%, cuando entre en vigor plenamente la reforma fiscal del Gobierno en el año 2016. Los tipos que gravan el ahorro bajarán en todos los tramos, pero lo harán en dos veces, igual que los tramos del IRPF. Una parte entrará en vigor en 2015 y otra en 2016. Así, el ahorro hasta 6.000 euros, que hasta este año tributaba al 21% pasará a tributar al 20% en 2015 y al 19% en 2016, el mismo nivel que había en el año 2011 antes de la subida fiscal. Por su parte, el ahorro de entre 6.000 y 24.000 euros pasará del 25% de 2014 al 22% en 2015 y al 21% en 2016, también el mismo nivel que el registrado en 2011.

Por su parte, el ahorro de entre 24.000 y 50.000 euros pasará de tributar al 27% a hacerlo al 22% en 2015 y al 21% en 2016, mientras que el que supere los 50.000 euros pasará del 27% de este año al 24% en 2015 y al 23% en 2016. Así, las rentas que no superen los 50.000 euros volverán a tributar al mismo nivel que el que existía en el 2011, mientras que las que superen esa cantidad tributarán algo más que hace tres años, cuando el tipo estaba también en el 21%.

Por otro lado, Montoro ha anunciado que se limitarán las aportaciones máximas a los planes de pensiones, aunque no ha especificado los nuevos límites. Actualmente, tal y como ha explicado el ministro, la limitación es de 10.000 euros para las personas de hasta 50 años y de 12.500 euros para los que superan esa edad, mientras que la aportación media no llega a 4.000 euros. 

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